Kurumlar Vergisi Beyannamesi Nedir? Nasıl Verilir? (2025 Güncel)
Türkiye’de faaliyet gösteren şirketlerin yıllık kazançları üzerinden devlete ödemekle yükümlü olduğu vergilerden biri de kurumlar vergisidir. Bu vergiye ilişkin beyan ise Kurumlar Vergisi Beyannamesi ile yapılır.
Bu yazımızda, “Kurumlar vergisi beyannamesi nedir, kimler verir, nasıl ve ne zaman verilir?” gibi önemli sorulara güncel bilgilerle ve sade bir dille yanıt veriyoruz.
Kurumlar Vergisi Beyannamesi Nedir?
Kurumlar Vergisi Beyannamesi, sermaye şirketlerinin, kooperatiflerin, dernek ve vakıf iktisadi işletmelerinin yıllık kazançlarını Gelir İdaresi Başkanlığı’na beyan ettikleri resmi belgedir.
🔎 Kısaca:
Kurumun bir yıl içinde elde ettiği net kazanç üzerinden hesaplanan vergiyi, devlete bildirdiği beyannamedir.
Kurumlar Vergisini Kimler Öder?
Kurumlar vergisi mükellefleri şunlardır:
✅ Anonim Şirketler (A.Ş.)
✅ Limited Şirketler (LTD. ŞTİ.)
✅ Kooperatifler
✅ Dernek ve vakıf iktisadi işletmeleri
✅ İş ortaklıkları
Bu kurumlar, gerçek kişilerin aksine “tüzel kişilik” olarak gelir elde ettikleri için gelir vergisi değil kurumlar vergisi öderler.
Kurumlar Vergisi Oranı 2025
2025 yılı itibarıyla kurumlar vergisi oranı:
💰 %25 (kanunla belirlenmiş ve zamanla değişebilir)
Ancak bazı kurumlar için istisnai oranlar veya muafiyetler geçerli olabilir (örneğin teknoloji geliştirme bölgeleri, serbest bölgeler vs.).
Kurumlar Vergisi Beyannamesi Ne Zaman Verilir?
📅 Beyanname dönemi:
Her yıl bir önceki yılın kazancı için, 1 Nisan – 30 Nisan tarihleri arasında beyan edilir.
📌 2024 kazançları için 2025’te verilecek beyanname tarihi:
➡️ 30 Nisan 2025 son gün.
📌 Ödeme de aynı süre içinde yapılır.
Kurumlar Vergisi Beyannamesi Nasıl Verilir?
Aşamaları şöyle özetleyebiliriz:
1. Yıl Sonu Finansal Raporlama
Gelir tablosu ve bilanço hazırlanır
Vergi matrahına etki eden gider, indirim ve istisnalar hesaplanır
2. Beyanname Hazırlığı
Muhasebe kayıtları esas alınır
Mali müşavir tarafından kurumlar vergisi beyannamesi düzenlenir
3. e-Beyanname Gönderimi
Gelir İdaresi Başkanlığı e-Beyanname sistemi üzerinden gönderilir
Mali mühür veya elektronik imza ile onaylanır
4. Ödeme
Beyan sonrası tahakkuk eden vergi, banka veya internet vergi dairesi üzerinden ödenir
Kurumlar Vergisinden Düşülebilecek Unsurlar
Beyannamede kurum kazancından indirilebilecek kalemler:
✅ Bağış ve yardımlar
✅ Sponsorluk harcamaları
✅ Ar-Ge ve inovasyon giderleri
✅ Geçmiş yıl zararları
✅ İştirak kazançları istisnası
✅ Teknokent ve serbest bölge kazanç istisnası
Kurumlar Vergisi Beyannamesi Verilmezse Ne Olur?
🛑 Beyan verilmezse ya da geç verilirse şu cezalar uygulanabilir:
Usulsüzlük cezası
Vergi ziyaı cezası (eksik veya yanlış beyan durumunda)
Gecikme faizi ve zammı
Bu nedenle beyannamenin mutlaka zamanında ve eksiksiz şekilde verilmesi gerekir.
Sık Sorulan Sorular
✅ Gelir vergisi ile kurumlar vergisi farkı nedir?
Gelir vergisi bireylerin (gerçek kişilerin),
Kurumlar vergisi ise şirketlerin (tüzel kişilerin) gelirinden alınır.
✅ Beyannameyi kim verir?
Beyanname genelde şirketin mali müşaviri tarafından hazırlanır ve gönderilir.
✅ Kurumlar vergisi kaç taksit?
Tek seferde, beyan ile birlikte ödenir.
Sonuç
Kurumlar Vergisi Beyannamesi, şirketlerin vergiye ilişkin en temel yasal yükümlülüğüdür. Eksiksiz, doğru ve zamanında beyan, hem vergi cezalarının önüne geçer hem de şirketin mali disiplinini korur.
📌 Bir mali müşavir ile çalışmak, bu süreci hatasız ve güvenli bir şekilde yürütmenin en etkili yoludur.
📞 Danışmak ister misiniz? Hemen bize ulaşın: [ İletişim ]
